這兩天估計(jì)朋友被這段文字刷屏了: 增值稅稅率，4月1日起將由16%改成13%。請(qǐng)：之前與我司有合同16%稅率發(fā)票的客戶，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入我公司賬戶，以便我司近期將16%發(fā)票開給您。合同簽約未付款或只付了預(yù)付款的，四月一日起發(fā)票稅率自動(dòng)改成13%，我司不承擔(dān)差價(jià)！ 

 

  如果你的客戶要求你的產(chǎn)品降價(jià)怎么辦? 是降還是不降?

 

  3月5日，正在召開的全國(guó)兩會(huì)中，政府工作報(bào)告便提出：2019年實(shí)施更大規(guī)模的減稅，小微企業(yè)增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)：

  ■ 深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的增值稅稅率降至13%；

 

  ■ 將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的增值稅稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低；

 

  ■ 保持6%一檔的稅率不變，但通過(guò)采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，繼續(xù)向推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡(jiǎn)化方向邁進(jìn)。

 

  ■ 本次降稅率統(tǒng)一在2019年4月1日起施行

  這一減稅政策出臺(tái)后本是對(duì)制造企業(yè)的一項(xiàng)重大利好，但有不少老板反映，他們的客戶借機(jī)提出了降價(jià)要求。基于政府提出增值稅從16%降至13%，降了3個(gè)百分點(diǎn)，所以價(jià)格方面是否也能降低3個(gè)點(diǎn)。

 

 

  從感覺上來(lái)說(shuō)，似乎給客戶下降3%似乎是合理的，那小編來(lái)給大家算一下這筆賬，現(xiàn)在假設(shè)你的采購(gòu)成本是100元，成交價(jià)是120元：

  如果按照原本16%增值稅率：

  進(jìn)項(xiàng)稅是100*0.16=16元，

  出項(xiàng)繳稅是120*0.16=19.2元，

  納稅額為：19.2-16=3.2元。

  實(shí)際利潤(rùn)為120-100-3.2=16.8元。

  按照新的增值稅為13%：

  進(jìn)項(xiàng)稅是100*0.13=13元，

  出項(xiàng)稅是120*0.13=15.6元，

  納稅額為：15.6-13=2.6元，

  實(shí)際利潤(rùn)為120-100-2.6=17.4元。

  這意味著降低增值稅，讓老板們少繳納了17.4-16.8=0.6元增值稅。

 

  但如果你給客戶降價(jià)3%，成本價(jià)還是100元，而成交價(jià)是120*（1-3%）=116.4元。

  按新的13%增值稅率，

  進(jìn)項(xiàng)稅是100*0.13=13元，

  出項(xiàng)繳稅是116.4*0.13=15.132元，

  實(shí)際進(jìn)項(xiàng)抵扣后，

  納稅額為：15.132-13=2.132元。

  實(shí)際利潤(rùn)為116.4-100-2.132=14.268元。

  這比原來(lái)未降價(jià)未減稅

  少賺了16.8-14.268=2.532元，

  利潤(rùn)減少了15.1%！

 

  這不算不知道，算了嚇一跳。

  不是說(shuō)好降3%的嗎？

  怎么利潤(rùn)一下降了15%？

  其實(shí)在你給客戶降價(jià)的情況下，

  如果你的廢塑料成本沒有同時(shí)降價(jià)，

  那么你的利潤(rùn)將損失將近15%。

  所以，買賣有風(fēng)險(xiǎn)，降價(jià)需謹(jǐn)慎。

 

  從純降稅來(lái)看稅負(fù)的下降，每個(gè)企業(yè)減稅的空間，取決于該企業(yè)的增值率和上游企業(yè)的減稅轉(zhuǎn)移。實(shí)際上，上游企業(yè)也不可能是降價(jià)3%，合理的只能是將上游減稅的部份轉(zhuǎn)移到下游，正如我們分析的例子，稅率降3%，企業(yè)降價(jià)1.2%。

 

 

  借勢(shì)要求上游或下游都要降3%價(jià)格的企業(yè)，就是想趁機(jī)降價(jià)，一些老板也不得不接受，但企業(yè)實(shí)際是虧損的！其實(shí)國(guó)家降稅率，并不是對(duì)銷售價(jià)格也降低了同樣的百分比，與商品價(jià)格是無(wú)關(guān)的！

 

  歸總，其實(shí)降低的只是稅率，與商品價(jià)格是無(wú)關(guān)的！！！

 

 

  相信大家對(duì)“增值稅基本稅率將由目前的16%降至13%，10%降至9%”已有所了解，有些企業(yè)就有疑問(wèn)了：“我們降稅率前和降稅率后簽訂合同含稅價(jià)合同為好，還是簽訂不含稅價(jià)為好？”

 

  銷售一方簽訂合同最好含稅

 

 

  增值稅降低雖然已經(jīng)是板上釘釘?shù)氖虑榱耍蔷嚯x正式的財(cái)稅文件出臺(tái)，仍需要一段時(shí)間！因而，在等待政策出臺(tái)的過(guò)程中，企業(yè)和會(huì)計(jì)務(wù)必做好準(zhǔn)備！

 

  一、即日起，銷售一方簽訂合同最好含稅！

 

  舉個(gè)栗子~

 

  1、如果A公司，賣了一批16%稅率的貨物給B公司，合同約定含稅售價(jià)為580萬(wàn)元。

 

  （1）16%稅率下：

 

  B公司則需要支付給A公司：580萬(wàn)元

 

  A公司的銷項(xiàng)稅額為：580萬(wàn)/（1+16%）*16%=80萬(wàn)

 

  （2）稅率降至13%后：

 

  B公司仍需要支付給A公司：580萬(wàn)元

 

  A公司的銷項(xiàng)稅額變成：580/（1+13%）*13%≈66.7萬(wàn)

 

  A公司獲利80-66.7=13.3萬(wàn)

 

  2、同樣的A、B公司，如果合同約定不含稅售價(jià)為500萬(wàn)元

 

  （1）16%稅率下，B公司支付A公司金額為：580萬(wàn)

 

  （2）13%稅率下，B公司只需支付公司A：565萬(wàn)

 

  B公司可少支付580-565=15萬(wàn)元！

 

  3、結(jié)論：

  降稅率前，簽訂合同，銷售方應(yīng)以簽含稅價(jià)合同為好！

 

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